Das Programm 2025
Maßnahmen der neuen Bundesregierung
- Steuerliche Maßnahmen zur Budgetkonsolidierung, was auf uns zukommt, soweit bereits bekannt
Umsatzsteuer
- EU-Kleinunternehmer, wie das dafür vorgesehene Portal funktioniert, aktuelle Sonderfragen zur Umsatzgrenze
- Unternehmensübertragungen, umsatzsteuerliche Besonderheiten, Fallstricke
- Forderungsberichtigung und Forderungsausfall, Zinsen, Mahnspesen, Forderungsausfallversicherungen
- Umsatzsteuer im digitalen Zeitalter, kurz ViDA, Ausblick, erste Erfahrungen in Nachbarländern
- Differenzbesteuerung, Funktionsweise und Neuerungen
- Einwegpfand, Kostenersätze, Weiterverrechnungen
Ermittlung der Einkünfte
- Kapitaleinkünfte natürlicher Personen, Verlustausgleich, Depots im In- und Ausland, Steuerreporting
- Liebhaberei, Veräußerungsgewinne bei der Ermittlung des Gesamtüberschusses, vorzeitige Beendigung einer Vermietung, Fallbeispiele, Sonderfragen, Judikatur
- Überblick über angemessene Verrechnungspreise, was jeder Berater darüber wissen sollte
- Steuerabzug, welche Sachverhalte davon betroffen sind, Leitungsrechte, Sportler, Künstler, praktische Anwendung
- Kurse für Aufnahmetests zum Medizinstudium als Werbungskosten
- Verschiedene Verkäufer unter einem Dach, steuerliche Behandlung von Hof- und Genussläden
- Photovoltaikanlagen, neuer Photovoltaikerlass des BMF, Energiegemeinschaften, Vorsteuerabzug bei Überschusseinspeisung
- Einkünfte von E-Sportlern, Reichweite der Sportlerbegünstigung
Doppelbesteuerung
- Ansässigkeit bei mehreren Wohnsitzen, Mittelpunkt der Lebensinteressen, wo dieser liegt bzw wann er sich ändert
Kraftfahrzeuge
- E-Autos, technische Lösungen zur Lademengenzuordnung, Übertragung von Treibhausgasquoten
Kapitalgesellschaften, Vereine
- Größenklassen im UGB, Anpassung Schwellenwerte, daraus folgende Pflichten, wer was wann offenzulegen hat
- Pensionszusagen an Geschäftsführer, Auswirkung einer Wertpapierunterdeckung, Gewinnzuschlag
- SV-Pflicht bei Gesellschafter-Geschäftsführern, was eine Kammerzugehörigkeit bewirkt oder eben nicht
- Sonderfragen zur Gemeinnützigkeitsreform, begünstigte Zwecke, rückwirkende Satzungsänderungen
Immobilien
- Wohnraum- und Bauoffensive, begünstigter Herstellungsaufwand, Öko-Zuschlag, beschleunigte Abschreibung
- Wohnungseigentumsgemeinschaften, Errichtungs- und Vermietungsgemeinschaften, Gemeinschaftsdarlehen, Instandhaltung, Instandsetzung
- AfA-Bemessung bei einem aus dem Betriebsvermögen entnommenen Gebäude, AfA-Beginn bei Vermietung
- Mietkauf als alternatives Modell am Immobilienmarkt, Gewinnrealisierung beim Bauträger
- Instandhaltungsrücklagen im Jahresabschluss, steuerliche und unternehmensrechtliche Bilanzierung
Verfahrensrecht, Kanzlei
- Neuerungen in FinanzOnline, Login, Quotenregelung, digitale Meldung von Umgründungen
- Rückwirkende Ereignisse, Kriterien dafür
- Register wirtschaftlicher Eigentümer, verschärfte Sorgfalts- und Meldepflichten, routinemäßige Abläufe in WT-Kanzleien, Aktuelles zur Geldwäscheprävention
- EORI-Nummer, wofür man sie braucht, Beantragung für Mandanten
Arbeitnehmer, Arbeitgeber, Sozialversicherung
- Pauschale Fahrtkostenersätze, Diäten und Kilometergelder, Dienstfahrräder, Anteil der betrieblichen Nutzung eines KFZ
- Sachbezüge, Dienstwohnung, Zinsersparnis
- Doppelte Haushaltsführung, wann diese dauerhaft zulässig ist, aktuelle VwGH-Rechtsprechung dazu
- Pensionssplitting, Partnerschaftsbonus in der Karenz
- Operation durch einen Privatarzt als außergewöhnliche Belastung, wann Zwangsläufigkeit vorliegt
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